مقدمه
بخش اول :
تاريخچه شركت
بخش دوم:
شرح سيستم حسابدراي شركت
چرخه درآمدها و دريافتها
چرخه خريدها و پرداختها
چرخه حسابداري حقوق و دستمزد
چرخه خريدها و داراريهاي ثابت
بخش سوم:
نمودار گردشي عمليات
نمودار گردشي درآمدها و دريافتها
نمودار چرخه خريدها و هزينه و پرداختها
نمودار گردشي داراييها ي ثابت
نمودار گردشي حقوق و دستمزد
شرح نقاط ضعف و اصلاحات سيستم درآمدها
شرح نقاط وضعيت و اطلاعات سيستم خريدها و پرداختها
شرح نقاط ضعف و اطلاعات سيستم حقوق و دستمزد
شرح نقاط ضعف و اطلاعات سيستم خريد و داراييهاي ثابت
نمونه فرمهاي مرتبط با چرخه سيستم حسابداري
فرمهاي مربوط با درآمدها و دريافتها
فرمهاي مربوط به هزينه ها ، خريدها و پرداختها
فرمهاي مربوط به حقوق و دستمزد
ارزيابي سيستم حسابداري
ارزيابي سيستم چرخه درآمدها و دريافتها
ارزيابي سيستم هزينه ها و پرداختها
ارزيابي سيستم حقوق و دستمزد
ارزيابي سيستم خريد داراييها ي ثابت
ارزيابي سيستم موجودي كالا و مواد دريافتها
چارت سازماني
تراز آزمايش كه تاريخ 21/12/82
چارت سازماني
شرح وظايف
كدينگ و راهنماي حسابها
بخش اول : تاريخچه شركت
شركت توليدي نيرو گستر خراسان
نوع فعاليت: توليد كننده انواع باطريهاي خوروهاي سواري
نوع مالكيت: سهامي خاص (ايران خودرو، احياء صنايع خراسان)
آغاز فعاليت 1381
شركت نيروگستران خراسان توليد كننده انواع باطريهاي خودروهاي سواري مي باشد اين شركت محصولات خود را به دو گروه عمده عرضه مي شود شركت در توليد محصولات خود با محدوديت شديد مواجه مي باشد و سفارشات را باتوجه به توان توليد خود مي پذيرد. شركت داراي 5 واحد مستقل مي باشند كه شامل واحد بازرگاني واحد تضمين كيفيت واحد توليد واحد برنامه ريزي و واحد مالي و اداري مي باشد كه اين واحدهاي خود شامل زير بخش و گروه هاي ديگر مي باشند كليه واحد زير نظر مدير واحد و تحت نظارت و كنترل مديرعامل اداري مي شود. مدير عامل عضو هيئت مديره داراي اختياراتي با توجه به اساسنامه و آيين نامه شركت مي باشد.
بخش دوم
شرح چرخه ها ي سيستم حسابداري شركت
خلاصه چرخه درآمد شركت توليدي نيروگستران خراسان :
شركت توليدي نيروي گستران خراسان دو نوع باطري مرتبت با خودروهاي سواري را توليد مي نمايد ، توليدات اين كارخانه به شركت ايران خودرو و تعداد محدودي نمايندگان فروش محصولات عرضه مي شود عرضه محصولات به ايران خودرو برمبناي يك قرارداد سالانه تعداد ثابتي محصول مي باشد با توجه به فوريت ارسال محصول براي ايران خودرو شركت به ميزان يك سفارش كالا آماده جهت ارسال براي ايران خودرو در انبار نگهداري مي كند از زمان دريافت سفارش كالا از ايران خودرو شركت موظف مي باشد ظرف چهار روز سفارشي دريافتي را در تهران به ايران خودرو تحويل نمايد شركت جهت تسريع تحويل كالا به ايران خودرو در تهران يك دفتر نمايندگي در تهران مستقر نموده است ضمنا" ايران خودرو نيز يك نماينده دائمي در دفتر كارانه مستقر نموده است عرضه محصولات به نمايندگان فروش بدين گونه مي باش كه نمايندگان سفارش كالا خود را بايد يك ماه يا يك هفته قبل از نياز خود به شركت اعلام نمايند تا شركت محصولات مورد نياز آنها را در برنامه توليد هفتگي يا ماهانه منظور نمايد.
ضمنا" شركت با توجه به نوپا بودن در توليد محصولات با محدوديتهاي موجد مي باشد.
چرخه درآمد شركت بصورت زير مي باشد:
1 – دريافت سفارش كالا از ايران خودرو از طريق اينترنت و نمايدگان فروش از طريق تلفن يا نامه بوسيله واحد بازرگاني قسمت فروش انجام مي شود.
2 – صدور اعلاميه ارسال بار در خصوص سفارش ايران خودرو در 5 نسخه كه پس از تأكيد و تصويب مديرعامل بين واحدهاي برنامه ريزي نسخه دوّم تضمين كيفيت نسخه سوم واحد توليد نسخه چهارم نماينده ايران خودرو مستقر در شركت نسخه پنجم واحد بازرگاني توزيع مي شود عطف 510
3 – دريافت سفارش از نمايندگان فروش درج در فرم درخواست توليد هفتگي يا ماهانه جهت سفارش دريافتي در دو نسخه كه نسخة اول آن در واحد بازرگاني و نسخه دوم در واحد برنامه ريزي جهت تأييد و ارسال به واحد توليد توزيع مي شود. عطف 520
4 – واحد بازرگاني همه روز اقدام به بررسي موجودي انبار محصولات مي نمايد و پس از بررسي كافي بودن موجودي انبار جهت ارسال به مشتريان اقدام به صدور پيش فاكتور در 4 نسخه مي نمايد پيش فاكتور به معناي مجوز ارسال بار جهت مشتريان مي باشد كه بايستي به امضاء مدير فروش و مدير مالي، و به تأييد مدير عامل برسد و بين واحدهاي انبار نسخه دوم حسابداري مالي ، نسخه سوم خريدار ، نسخه چهارم واحد بازرگاني توزيع مي شود . فرمهاي صادر داراي شماره سريال چاپي مي باشد . عطف 530
5 – انبار دار پس از دريافت پيش فاكتور اقدام به صدور فرم تأييد كيفيت در دو نسخه مي نمايد فرم مذكور جهت تأييد كيفيت كالا موجود در انبار جهت ارسال به مشتريان مي باشد كه بايستي به تأييد واحد كنترل كيفيت برسد نسخه اول فرم فوق در واحد انبار و نسخه دوم در واحد كنترل كيفيت توزيع مي شود . عطف 540
6 – واحد انبار پس از تأييد كالا بوسيله واحد تضمين كيفيت اقدام به صدور حواله انبار خروج در 4 نسخه مي نمايد كه بين واحدهاي انبار، انتظامات ، حسابداري انبار، حسابداري فروش (مالي) توزيع مي شود. حواله انبار داراي شماره سريال چاپي بوده و شماره پيش فاكتور درآن درج مي شود. وپس از تهيه در سيستم حسابداري انبار ثبت مي گردد واحد مالي نيز پس از دريافت حواله انبار اقدام به ثبت فروش مي نمايد. عطف 550
7 – صدور برگه خروج انبار محصول بوسيله واحد انبار كه بين واحدهاي انبار ، نگهباني ، خارج كنند كالا توزيع ميگردد اين برگه داراي شماره سريال چاپي بوده و به منزله خروج كالا از كار خانه مي باشد و بايستي توسط مديرعامل تأييد برسد . عطف 560
8 – واحد بازرگاني پس از ارسال كالا و تحويل به مشتريان اقدام به صدور صورتحساب فروش در 3 نسخه مي نمايند كه نسخه اول آن به خريدار نسخه دوم امور مالي نسخه سوم واحد فروش توزيع مي گردد و صورتحسابها داراي شماره سريال چاپي بوده و شماره پيش فاكتور در آن درج مي شود. عطف 570
9 – در صورتي كه در زمان تحويل كالا به مشتريان تأخيري وجود داشته باشد واحد بازرگاني اقدام به صدور گزارش مغايرت در 3 نسخه مي نمايد تا علت تأخير و واحد مقصر مشخص گردد كه بين واحد بازرگاني ، تضمين كيفيت با واحد مرتبط (مقصر) توزيع مي گردد . عطف 580
شرح چرخه دريافت وجوه وصول مطالبات:
كليه مطالبات ا ز مشتريان بصورت چك در وجه شركت دريافت يا توسط خود مشتريان به حساب بانكي شركت واريز مي شود چكهاي دريافتي از مشتريان در پايان هر روز جهت وصول به بانك شركت واگذار مي شود. ضمنا" چكهاي دريافتي از مشتريان حداكثر دوماهه مي باشد. هر روز از بانك جهت رفع مغايرت حسابها صورتحساب دريافت مي شود. چكهاي صادر تماما" به نام شركت از مشتريان دريافت مي شود.
- در زمان حضور مشتري يا نماينده مشتري جهت تحويل چك واحد مالي پس از بررسي صورتحسابها و حواله انبار اقدام به صدور حواله رسيد دريافت اوراق بهادار در 3 نسخه مي نمايد كه بين پرداخت كننده چك ، ضميمه سند حسابداري ، بايگاني حسابداري توزيع مي شود ضمنا" رسيدهاي فوق داراي شمارره سريال چاپي مي باشد. عطف 11
خلاصه عمليات مربوط به برگشت از فروش:
با توجه به اينكه شركت محصولات خود را بمدت يكسال تضمين مي نمايد برگشت كالا توسط مشتريان اجتناب ناپذير مي باشد برگشت از فروش به دو شكل مي باشد ....